Perubahan Pajak

Saat Anda menyelesaikan daftar pajak 2011, Anda mungkin tidak mempertimbangkan langkah terakhir: memikirkan pajak 2012 Anda. Hindari godaan untuk mengabaikan pajak sampai saat ini tahun depan.

Kabar baiknya adalah bahwa sebagian besar wajib pajak hanya akan terpengaruh oleh beberapa perubahan kecil untuk 2012. Namun, banyak ketentuan pajak akan berakhir pada akhir tahun, yang menjadikannya penting untuk perencanaan.

Anda mungkin telah memperhatikan satu perubahan. Dimulai dengan tahun pajak 2011, penjaga dan perantara pedagang diwajibkan melaporkan keuntungan dan kerugian yang direalisasi dari penjualan saham ke Internal Revenue Service pada Formulir 1099-B. Jika Anda melihat heftier 1099 tahun ini, persyaratan baru ini adalah alasannya. Mulai tahun 2012, penjaga dan pialang akan diwajibkan melaporkan keuntungan dan kerugian yang telah direalisasi untuk reksa dana dan dana yang diperdagangkan di bursa juga. Tidak semua penjaga dan pedagang perantara menemukan persiapan Manajemen Pajak untuk persyaratan pelaporan baru ini sebagai proses yang lancar; Anda mungkin ingin memeriksa catatan basis biaya mereka dengan hati-hati terhadap catatan Anda.

Individu juga menghadapi persyaratan pelaporan baru untuk keuntungan dan kerugian modal terealisasi yang dimulai dengan SPT 2011; mereka sekarang harus melaporkan penjualan dan pertukaran aset modal pada Formulir 8949. Total dari formulir baru ini kemudian dimasukkan pada Jadwal D Formulir 1040. Perhatikan bahwa pada Formulir 8949, Anda harus menunjukkan apakah transaksi dan dasar biaya dilaporkan kepada IRS pada Formulir 1099-B. Seharusnya jelas dari Formulir 1099-B apa yang dilaporkan ke IRS. Namun, jika ragu, konfirmasikan jumlahnya dengan penerbit dan konsultasikan dengan penasihat pajak Anda.

Persyaratan pelaporan baru lainnya untuk tahun pajak 2011 adalah Formulir 8938, yang digunakan untuk melaporkan aset keuangan asing tertentu, seperti rekening bank asing. Formulir 8938 hanya diperlukan jika nilai aset melebihi batas tertentu. Pasangan suami istri yang tinggal di Amerika Serikat diharuskan untuk mengajukan jika aset keuangan asing mereka melebihi $ 100.000 pada hari terakhir tahun ini atau $ 150.000 setiap saat sepanjang tahun. Ambang batas lebih tinggi untuk wajib pajak yang tinggal di luar negeri. Formulir 8938 diajukan dengan SPT Anda dan tidak menggantikan Laporan Bank dan Akun Keuangan Asing (TD F 90-22.1).

Untuk 2012, IRS telah melakukan penyesuaian biaya hidup standar dengan pengurangan standar, pembebasan pribadi dan jumlah kontribusi pensiun layanan mengurus pajak maksimum. Penyesuaian sedikit juga telah dilakukan untuk kurung pajak untuk memperhitungkan inflasi.

Inflasi bukan satu-satunya, atau bahkan faktor yang paling penting untuk dipertimbangkan ketika mengantisipasi perubahan untuk tahun pajak berikutnya. Potensi berakhirnya hukum saat ini, dan kemungkinan hukum baru, mungkin memiliki dampak yang jauh lebih besar.

Mungkin bagian paling penting dari undang-undang perpajakan baru-baru ini adalah perpanjangan dari pemotongan pajak gaji, yang luar biasa karena para pembuat undang-undang dapat menyetujuinya.

Pengusaha dan karyawan sama-sama membayar sebagian dari pajak gaji, yang mendanai Jaminan Sosial bagi para pensiunan. Keringanan Pajak, Pengesahan Kembali Asuransi Pengangguran, dan Penciptaan Pekerjaan tahun 2010 mengurangi tingkat pemotongan karyawan dari 6,2 persen menjadi 4,2 persen untuk 2011. Perpanjangan dua bulan disahkan pada Desember 2011, dan pada Februari 2012, Bantuan Pajak Kelas Menengah dan Job Creation Act of 2012 memperpanjang tingkat yang lebih rendah sampai akhir tahun.

Untuk 2012, pajak Jaminan Sosial berlaku untuk $ 110.100 pertama dari upah dan pendapatan wirausaha bersih yang diterima seorang individu. Ini menempatkan keringanan pajak maksimum pada $ 2.202. Pemerintah mengharapkan hampir 160 juta pekerja untuk dibawa pulang rata-rata $ 714 lebih banyak daripada yang seharusnya jika pemotongannya telah berakhir.

Ekstensi tersebut dapat menjadi pengecualian, alih-alih aturan, tahun ini. Dengan pemulihan ekonomi yang tertatih-tatih dan pemilihan yang semakin dekat pada bulan November, anggota parlemen ragu untuk membuat pajak baru (tidak populer). Namun, mereka membiarkan beberapa keringanan pajak berakhir pada akhir 2011, dan lebih banyak dijadwalkan untuk menghilang pada akhir 2012.

Satu ketentuan pajak yang sangat populer yang tidak lagi tersedia adalah kemampuan untuk menyumbang untuk amal dari Akun Pensiun Perorangan. Pemilik IRA di atas usia 70 1/2 sebelumnya dapat menyumbangkan hingga $ 100.000 setahun untuk amal langsung dari IRA mereka. Sumbangan itu akan diperhitungkan sebagai distribusi minimum yang disyaratkan pemilik. Sumbangan semacam itu tidak dapat dikurangkan dari pajak tetapi juga tidak termasuk dalam pendapatan. Oleh karena itu, mereka tidak memicu pajak pembayaran Jaminan Sosial atau premi Medicare yang lebih tinggi, seperti distribusi tradisional. Idealnya, Kongres akan secara retroaktif menginstal kembali ketentuan ini, tetapi keputusan itu mungkin tidak sampai akhir tahun, seperti yang terjadi pada tahun 2010. Sampai saat itu, tidak dapat dihitung.

“Pemotongan pajak era Bush” yang banyak diperdebatkan saat ini dijadwalkan berakhir pada akhir 2012. Tarif pajak penghasilan kemudian dijadwalkan naik, berkisar antara 15 hingga 39,6 persen, naik dari tarif sebelumnya yang berkisar antara 10 hingga 35 persen. Keuntungan modal jangka panjang, yang saat ini dikenakan pajak pada tingkat maksimum 15 persen, akan dikenakan pajak maksimum 20 persen. Dividen yang memenuhi syarat akan dikenakan pajak dengan tarif biasa, bukan 15 persen saat ini, lebih menguntungkan. Jika pemotongan pajak belum diperpanjang pada akhir tahun, mungkin masuk akal untuk mempercepat pendapatan hingga 2012, untuk mengambil keuntungan dari menghilangnya tingkat yang lebih rendah.

Tahun ini juga akan menjadi yang terakhir untuk Kredit Pajak Peluang Amerika, yang dapat diklaim untuk pengeluaran untuk empat tahun pertama pendidikan postecondary, kecuali jika diperpanjang. Biaya kualifikasi tidak hanya mencakup biaya kuliah, tetapi juga buku, persediaan, dan peralatan yang terkait dengan kursus. Pendahulu kredit, Kredit Harapan, hanya mencakup dua tahun pertama pendidikan pasca-sekolah menengah dan kategori pengeluaran yang lebih sempit. Kredit Pajak Peluang Amerika maksimum adalah $ 2.500, dan 40 persen dari kredit tersebut dapat dikembalikan, artinya Anda dapat menerimanya meskipun Anda tidak memiliki kewajiban pajak penghasilan.

Juga pada akhir tahun, pajak tanah dijadwalkan untuk kembali ke peraturan dari tahun 2001. Pengecualian pajak tanah saat ini sebesar $ 5,12 juta akan turun menjadi $ 1 juta, kecuali perpanjangan atau perbaikan pajak tanah. Sekali lagi, ada kemungkinan bahwa kita harus menunggu hingga Desember untuk memiliki gambaran yang lebih jelas tentang pajak tanah untuk tahun 2013. Fleksibilitas sangat penting untuk setiap rencana perkebunan yang dibuat dalam lingkungan yang tidak pasti dan dinamis ini.

Mengingat ini adalah tahun pemilihan umum, dan mengingat iklim partisan yang sangat sengit di Washington, kecil kemungkinan kita akan melihat perubahan besar pada undang-undang perpajakan. Setiap momentum untuk merombak kode pajak mati dengan kampanye Herman Cain. Untuk saat ini, fokus akan tetap pada ekstensi untuk ketentuan yang kadaluwarsa atau pemulihan retroaktif dari yang sebelumnya